Банки в процесі ЗЕД-контролю повинні враховувати інформацію, отриману від митників за листами коригування

Національний банк України листом від 28.02.2013 р. № 28-311/699/2529 роз'яснив деякі нюанси здійснення банками контролю за експортними, імпортними операціями резидентів на основі офіційної інформації митних органів.

НБУ нагадав, що однією з підстав для здійснення банками контролю за експортними, імпортними операціями резидентів (у тому числі для зняття цих операцій з контролю) відповідно до Інструкцією про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями* (далі - Інструкція № 136) є інформація про відповідні операції резидентів, зазначена в реєстрах митних декларацій певних типів (далі - реєстри ТД).

Реєстри ТД формуються митними органами на підставі даних, які містяться в митних деклараціях (далі - ТД), оформлених відповідно до вимог Положення про митних деклараціях** (далі - Положення № 450), і передаються банкам з використанням програмних засобів Нацбанку. При цьому, як відзначили митники, повторне напрямок тих реєстрів ТД, які вже були направлені банкам, законодавством не передбачено.

Разом з тим на практиці мають місце випадки допущення помилкових даних у реєстрах ТД і/або ТД, у зв'язку з чим спрямовані банкам реєстри ТД містять недостовірну інформацію і, відповідно, не можуть бути використані банками для цілей здійснення контролю за експортними, імпортними операціями резидентів.

У зв'язку з цим НБУ відзначив, що у разі необхідності виправлення за письмовим зверненням декларанта або уповноваженої ним особи помилково зазначених у оформленої ТД відомостей про товари, не пов'язаних з перерахуванням сум митних платежів за такою ТД, митним органом заповнюється і оформляється лист коригування (п. 37 Положення № 450).

Такий лист коригування є невід'ємною частиною відповідної ТД і зберігається в локальних базах даних митних органів і Єдиної автоматизованої інформаційної системи митних органів України окремо від електронних копій відповідних ТД (електронних ТД), без внесення змін до такі електронні копії ТД (електронні ТД). Відомості, які підлягали виправлення, не відображаються в реєстрах ТД.

Враховуючи вищевикладене, у разі отримання уповноваженими банками офіційної інформації митних органів щодо уточнення даних про експортних, імпортних операціях своїх клієнтів, зокрема аркушів коригування, якими оформлені зміни у ТД, банки повинні враховувати таку інформацію при здійсненні контролю за відповідними експортними, імпортними операціями.

 

________________________

* Затверджена постановою Правління НБУ від 24.03.99 р. № 136.

** Затверджено постановою КМУ від 21.05.2012 р. № 450.

Использованы материалы сайта газеты "Налоги и бухгалтерский учет"